Każdy, kto osiąga jakiś dochód, jest zobowiązany do rozliczenia podatku dochodowego w swoim urzędzie skarbowym. Większości osób kojarzą się z tym deklaracje PIT. Co warto o tym wiedzieć? Jakie są wysokości stawek podatku i kiedy przypada ostateczny termin rozliczenia w 2024 roku?
Spis treści:
Podatek dochodowy – czym jest?
W ciągu swojego życia odprowadza się wiele różnych podatków, a jednym z nich jest dochodowy. Zalicza się go do rodzaju podatków bezpośrednich, czyli takich, które obciążają konkretną osobę. Oznacza to, że podatnik musi podjąć pewne czynności w celu rozliczenia swojego dochodu. Inaczej przedstawia się to m.in. w przypadku podatku VAT, który zostaje wliczony w cenę kupowanego towaru.
Warto mieć jednak na uwadze, że podatek dochodowy dzieli się na dwie kategorie:
- od osób fizycznych – PIT (Personal Income Tax),
- od osób prawnych – CIT (Corporate Income Tax).
Z rozliczaniem podatku dochodowego najczęściej kojarzy się składanie deklaracji podatkowej PIT. Istnieją, oczywiście, różne rodzaje formularzy podzielone odpowiednio względem rodzaju źródła dochodu. Jednak do tych najpowszechniejszych zalicza się m.in.:
- PIT-37 – przeznaczony dla osób fizycznych, których dochody rozliczane są wyłącznie przez płatnika (dla tych na umowie o pracę czy zleceniu jest to zakład pracy, a dla emerytów i rencistów – ZUS);
- PIT-36 – dla osób, których tylko część dochodów była rozliczana przez płatnika, a resztę muszą rozliczyć samodzielnie. Dzieje się tak w przypadku zatrudnienia w zakładzie pracy i jednocześnie prowadzenia własnej działalności gospodarczej;
- PIT-28 – dla podatników, którzy uzyskali dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, sprzedaży produktów rolnych lub umowy najmu, podnajmu, dzierżawy itp. i zdecydowali się na rozliczenie go w formie ryczałtu dla przychodów ewidencjonowanych.
Kiedy i jak rozliczyć podatek dochodowy w 2024?
Istnieją określone terminy na składanie deklaracji podatkowych. Te najpopularniejsze, takie jak wyżej wymienione oraz PIT-38, PIT-36-L, PIT-39, powinno się złożyć w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2024 roku. Dotyczy to dochodów uzyskanych w 2023 roku. Inne formularze mogą mieć odmienne terminy. Przykładowo PIT-16 oraz PIT-16A należy rozliczyć do 31 stycznia 2024 roku.
W jaki sposób wysyłać dochodowe rozliczenia? Na początku warto dowiedzieć się, jaki formularz będzie odpowiedni i do kiedy trzeba go złożyć. Na sam koniec pozostaje już tylko wypełnienie dokumentu i dostarczenie do urzędu skarbowego. Obecnie można zdecydować się na kilka form przekazania. Są to:
- złożenie i przesłanie elektronicznej deklaracji podatkowej poprzez e-Urząd Skarbowy i skorzystanie z usługi e-PIT. To wygodna i szybka forma (więcej informacji na temat Twojego e-PIT na pit.pl);
- doręczenie osobiście – w dalszym ciągu da się samodzielnie przynosić fizyczne deklaracje i zostawić je urzędnikowi w placówce;
- wysłanie dokumentów pocztą – musi to być jednak list polecony.
Podatek dochodowy od osób fizycznych – jakie są stawki i ulgi?
Wysokość stawki podatku dochodowego zależy od wyboru formy opodatkowania. W przypadku osób fizycznych może to być:
- skala podatkowa – 12% dla dochodów nieprzekraczających kwoty 120 000 zł i 32% dla tych powyżej;
- podatek liniowy – stałe 19%;
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – skala zaczyna się od 2%, a kończy na 20%. Zawiera się w tym 7 różnych stawek;
- dochody z kapitałów pieniężnych i zbycia nieruchomości – 19%.
Z kolei w przypadku deklaracji CIT dostępne są dwie stawki: tradycyjna o wysokości 19% oraz preferencyjna – 9%.
Trzeba jednak wiedzieć, że istnieją także różnorodne ulgi podatkowe. Zalicza się do nich m.in. ulgę prorodzinną, na internet, dla krwiodawców, z tytułu wpłat na IKZE oraz termomodernizacyjną czy rehabilitacyjną. Dostępne są też inne sposoby na obniżenie wysokości podatku. Jest to np. wspólne rozliczanie się z małżonkiem lub rozliczanie podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Warto pamiętać, że istnieje coś takiego jak kwota wolna od podatku. Aktualnie (stan na styczeń 2024 roku) wynosi ona 30 000 zł. Oznacza to, że każda osoba, której roczne dochody nie przekroczą tej kwoty, zostanie zwolniona z podatku.
Od kilku lat funkcjonuje także ulga dla młodych, czyli dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. One również zwolnione są z obowiązku płacenia podatku dochodowego, chyba że wysokość ich rocznych dochodów przekroczy kwotę 85 528 zł.
Usługa e-PIT – dlaczego warto z niej skorzystać?
Elektroniczne rozliczanie deklaracji PIT przynosi szereg korzyści. Do tych kluczowych zalicza się m.in.:
- oszczędność czasu – przy składaniu dokumentów przez e-PIT podatnik nie musi gospodarować czasu na samodzielne zaniesienie ich do urzędu skarbowego. Nie stoi w kolejkach (ani w urzędzie, ani na poczcie) i nie musi też brać urlopu czy zwolnienia z pracy (w końcu nie wszystkie urzędy pracują w godzinach popołudniowych czy wieczornych);
- wygodę – z elektronicznym rozliczaniem podatku jest trochę jak z robieniem zakupów online. Można wygodnie rozsiąść się na kanapie we własnym mieszkaniu i w komfortowych warunkach wysłać wypełniony formularz, a także na spokojnie uwzględnić wszystkie ulgi podatkowe, które należą się danemu podatnikowi;
- możliwość szybszego uzyskania zwrotu z podatku – przy składaniu PIT-u online daje się zwrot nawet do 45 dni. W przypadku posiadaczy Karty Dużej Rodziny okres ten skraca się nawet do 30 dni. Z kolei podatnicy, którzy wciąż zanoszą formularz do urzędu, muszą czekać na zwrot do 3 miesięcy od momentu złożenia PIT;
- ograniczenie zużycia papieru – elektroniczne dokumenty to również sposób na dbanie o środowisko. Według danych z poprzedniego roku ponad 19 milionów podatników skorzystało z elektronicznej deklaracji, a niecałe 2 miliony złożyły ją papierowo.
Rozliczanie podatku dochodowego to obowiązek każdego podatnika, który uzyskuje dochody. Do najpowszechniejszych deklaracji zalicza się PIT-37, a wszystkie z nich można przesłać elektronicznie poprzez e-pit.pl.
